Plátce DPH je podnikatel nebo firma, kterým vzniklo plátcovství podle zákona o DPH, případně se k DPH registrovali dobrovolně. Ne každý živnostník nebo firma je tedy automaticky plátcem. Pro většinu českých OSVČ je rozhodující především výše obratu v tuzemsku.

‍

Od roku 2025 se obrat pro povinnou registraci sleduje za kalendářní rok od 1. ledna do 31. prosince. Podnikatelé přitom musí hlídat dvě hranice: 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč. Jejich překročení má rozdílné důsledky.

‍

Kdy se podnikatel stává plátcem DPH?

‍

Pro běžnou OSVČ nebo firmu se sídlem v Česku platí následující pravidla:

‍

1) Obrat v tuzemsku za kalendářní rok nepřesáhne 2 000 000 Kč - povinná registrace z titulu obratu nevzniká (povinná registrace z titulu obratu nevzniká)

‍

2) Obrat v tuzemsku za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč, ale nepřesáhne 2 536 500 Kč - musíte podat přihlášku k registraci (standardně od 1. ledna následujícího roku)

‍

3) Obrat v tuzemsku za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč - ve včas podané přihlášce si můžete zvolit dřívější plátcovství (od následujícího dne po překročení 2 mil. Kč)

‍

4) Obrat v tuzemsku za kalendářní rok přesáhne 2 536 500 Kč - plátcovství vzniká automaticky (od následujícího dne po překročení limitu)

‍

Přihlášku k povinné registraci je při překročení příslušného obratu potřeba podat do 10 pracovních dnů.

Důležité je slovo „přesáhne“. Pokud obrat činí přesně 2 000 000 Kč, první limit ještě překročen nebyl.

‍

Příklad z praxe 1: OSVČ překročí obrat 2 miliony Kč

‍

Grafik na volné noze dosáhne 18. září 2026 obratu 2 080 000 Kč. Do 10 pracovních dnů podá přihlášku k registraci a nezvolí si okamžité plátcovství. Pokud jeho obrat do konce roku nepřesáhne 2 536 500 Kč, stane se plátcem DPH od 1. ledna 2027. Nemusí tedy začít účtovat DPH už v září. Současně ale musí dál sledovat druhou hranici obratu.

‍

Příklad z praxe 2: E-shop překročí druhý limit

‍

E-shop má 6. listopadu 2026 obrat 2 520 000 Kč. Dalším uskutečněným prodejem za 40 000 Kč se dostane na 2 560 000 Kč. Protože překročil hranici 2 536 500 Kč, stává se plátcem DPH od 7. listopadu 2026. Na 1. leden následujícího roku už čekat nemůže. Právě druhý limit bývá snadné přehlédnout. Po překročení 2 milionů Kč proto nestačí pouze podat přihlášku a vyřešit DPH až na konci roku.

‍

Jak se počítá obrat pro registraci k DPH?

‍

Obrat pro DPH není jednoduše součet peněz, které vám během roku přišly na bankovní účet.

‍

Zákon pracuje se souhrnem úplat bez daně, které podnikateli náleží za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku. Patří sem především běžné zdanitelné prodeje zboží a služeb, plnění osvobozená s nárokem na odpočet a také některá další osvobozená plnění.

‍

Do obratu se naopak například nezahrnuje prodej dlouhodobého majetku, pokud jeho prodej není běžnou součástí podnikatelské činnosti.

‍

Praktický příklad: OSVČ vystaví zákazníkovi fakturu za dokončenou zakázku, ale zákazník ji zaplatí až o několik týdnů později. Pro sledování obratu proto není bezpečné řídit se pouze pohyby na bankovním účtu. Rozhodující jsou pravidla DPH pro uskutečněná plnění.

‍

Pokud se váš roční obrat přibližuje 2 milionům Kč, vyplatí se mít jeho výši průběžně spočítanou v účetním nebo fakturačním systému.

‍

Co pro podnikatele znamená být plátcem DPH?

‍

Plátci DPH u zdanitelných plnění uplatňují příslušnou sazbu DPH a vybranou daň odvádějí státu. Současně mohou při splnění zákonných podmínek uplatnit nárok na odpočet DPH z nákupů souvisejících s jejich ekonomickou činností.

‍

V roce 2026 je v Česku základní sazba DPH 21 % a snížená sazba 12 %.

‍

Plátcovství proto neznamená pouze „přidat DPH na fakturu“. Přibývá také evidence pro účely DPH, elektronické daňové přiznání a v příslušných situacích kontrolní nebo souhrnné hlášení.

‍

Co udělá DPH s cenou? Freelancer například nabízí službu za 100 000 Kč. Pokud není plátcem DPH, může být 100 000 Kč konečnou cenou. Pokud se stane plátcem a na službu se vztahuje základní sazba 21 %, může při zachování ceny bez daně vystavit fakturu na: 100 000 Kč + 21 000 Kč DPH = 121 000 Kč.

‍

U zákazníka, který je také plátcem DPH a splňuje podmínky pro odpočet, nemusí zvýšení ceny o DPH představovat stejný problém jako u spotřebitele. U klientů, kteří si DPH odečíst nemohou, může mít plátcovství větší dopad na konečnou cenu nebo marži.

‍

To je jeden z důvodů, proč je pro rozhodování o dobrovolné registraci důležité vědět nejen to, kolik firma vydělává, ale také komu prodává a jak vysoké má náklady zatížené DPH.

‍

Můžete se stát plátcem DPH dobrovolně?

‍

Ano. Podnikatel nemusí čekat, až dosáhne zákonného obratu.

‍

Osoba se sídlem nebo provozovnou v Česku, která uskutečňuje nebo bude uskutečňovat plnění, u nichž by jako plátce měla nárok na odpočet, může podat přihlášku k dobrovolné registraci k DPH.

‍

Plátcem se v tomto případě nestává samotným podáním přihlášky. Plátcovství vzniká dnem následujícím po oznámení rozhodnutí o registraci.

‍

Dobrovolná registrace může dávat smysl například firmě, která nakupuje drahé vybavení nebo služby s DPH a většinu jejích zákazníků tvoří jiní plátci DPH.

‍

Naopak podnikatel poskytující služby převážně spotřebitelům může zjistit, že plátcovství zvyšuje jeho konečnou cenu nebo snižuje marži. Výhodnost je proto potřeba posuzovat podle konkrétního obchodního modelu.

‍

Plátce DPH není totéž co identifikovaná osoba

‍

Tohle rozlišení je důležité zejména pro OSVČ pracující se zahraničními službami.

‍

Podnikatel může mít obrat výrazně pod 2 miliony Kč a přesto mu mohou vzniknout povinnosti k DPH. Typickým příkladem je přijetí některých služeb od zahraniční společnosti, například reklamních služeb od společností jako Google, Meta nebo TikTok. V takové situaci se může neplátce stát identifikovanou osobou.

‍

Identifikovaná osoba ale není běžným plátcem DPH. U svých standardních tuzemských prodejů nezačne jen kvůli této registraci automaticky účtovat DPH. Povinnosti se vztahují především na vybrané přeshraniční transakce a identifikovaná osoba nemá obecný nárok na odpočet DPH jako plátce.

‍

Příklad: Český freelancer, který není plátcem DPH, začne nakupovat reklamní služby od zahraničního poskytovatele. I když má roční obrat pouze 700 000 Kč, měl by ověřit, zda mu nevznikla povinnost registrace jako identifikovaná osoba.

‍

Existují i jiné důvody vzniku plátcovství než obrat

‍

Překročení obratu je pro většinu OSVČ nejdůležitějším důvodem registrace, není ale jediným.

‍

Zákon řeší také zvláštní situace, například nabytí obchodního závodu od plátce, některé přeměny právnických osob nebo pokračování v ekonomické činnosti po zemřelém plátci.

‍

Pokud řešíte převod firmy, dědictví podniku nebo jinou nestandardní transakci, samotné sledování hranice 2 milionů Kč proto nemusí stačit.

‍

Jak zjistit, zda je firma plátcem DPH?

‍

Nejspolehlivější je ověřit podnikatele v oficiálním Registru DPH na portálu MOJE daně.

‍

Registr obsahuje údaje o plátcích DPH, identifikovaných osobách i nespolehlivých plátcích.

‍

Ověření je užitečné například před zaplacením větší dodavatelské faktury nebo při kontrole údajů nového obchodního partnera.

‍

Nejčastější otázky o plátcích DPH

‍

1. Je každý OSVČ plátcem DPH?

Ne. OSVČ může podnikat jako neplátce DPH. Povinné plátcovství jí zpravidla vznikne při splnění podmínek stanovených zákonem, nejčastěji v souvislosti s překročením obratu. Registrovat se může také dobrovolně.

‍

2. Kdy se OSVČ stane plátcem po překročení 2 milionů Kč?

Pokud obrat v kalendářním roce přesáhne 2 000 000 Kč, ale nepřesáhne 2 536 500 Kč, stává se OSVČ standardně plátcem od 1. ledna následujícího roku. Ve včas podané přihlášce si však může zvolit plátcovství už ode dne následujícího po překročení 2 milionů Kč. Pokud během stejného roku přesáhne také 2 536 500 Kč, stává se plátcem od následujícího dne.

‍

3. Počítá se limit pro DPH za posledních 12 měsíců?

Ne. Od 1. ledna 2025 se obrat pro tuto registraci sleduje za kalendářní rok, nikoli průběžně za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců.

‍

4. Je identifikovaná osoba plátcem DPH?

Ne. Jde o odlišný režim. Identifikované osobě vznikají povinnosti k DPH u vybraných přeshraničních transakcí, ale nestává se tím automaticky běžným plátcem DPH pro své tuzemské prodeje.

‍

5. Můžu se stát plátcem DPH dobrovolně?

Ano. Pokud splňujete zákonné podmínky, můžete podat žádost o dobrovolnou registraci i s obratem pod 2 miliony Kč. Plátcem se při dobrovolné registraci stáváte od dne následujícího po oznámení rozhodnutí správce daně o registraci.

Informace odpovídají právnímu stavu ověřenému v září 2026. U konkrétní daňové situace je vhodné postup konzultovat s účetním nebo daňovým poradcem.

‍